Guía práctica para cumplimentar el Modelo 650 de Sucesiones en España
El Modelo 650 es el formulario oficial para autoliquidar el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en casos de adquisiciones «mortis causa» en España.
Este documento es esencial para declarar la transmisión de bienes y derechos tras el fallecimiento de una persona.
A continuación, se detallan los pasos para rellenarlo correctamente, se proporcionan enlaces legislativos relevantes y se responden a las preguntas más frecuentes relacionadas con este proceso.
Pasos para cumplimentar el Modelo 650
Para realizar este trámite, debes seguir estos pasos:
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Acceso al formulario:
- Descarga el formulario desde la página oficial de la Agencia Tributaria: Modelo 650.
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Datos del causante (persona fallecida):
- Información personal: Nombre completo, NIF y fecha de fallecimiento.
- Último domicilio: Dirección donde residía habitualmente.
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Datos de los herederos o beneficiarios:
- Información personal: Nombre completo, NIF y relación de parentesco con el causante.
- Domicilio fiscal: Dirección actual del heredero.
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Relación de bienes y derechos heredados:
- Descripción detallada: Inmuebles, cuentas bancarias, vehículos, joyas, etc.
- Valoración: Valor real de cada bien a la fecha de fallecimiento.
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Cargas, deudas y gastos deducibles:
- Deudas pendientes: Hipotecas, préstamos u otras obligaciones financieras del causante.
- Gastos funerarios: Costes asociados al sepelio y entierro.
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Cálculo de la base imponible y cuota tributaria:
- Base imponible: Valor neto de los bienes y derechos, una vez deducidas las cargas y deudas.
- Aplicación de reducciones: Según el grado de parentesco y normativa autonómica.
- Cuota tributaria: Resultado de aplicar el tipo impositivo correspondiente a la base liquidable.
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Firma y presentación:
- Firma: Del declarante o representante legal.
- Presentación: Puede realizarse de forma telemática a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria o presencialmente en las oficinas correspondientes.
Enlaces de interés legislativos
Para una comprensión más profunda y actualizada de la normativa aplicable, se recomienda consultar los siguientes recursos:
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Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones: Texto consolidado
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Real Decreto 1629/1991, de 8 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones: Texto consolidado
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Instrucciones oficiales para cumplimentar el Modelo 650: Agencia Tributaria
Ejemplo del caso de una herencia en Barcelona
Causante (Fallecido):
- Nombre: Juan Pérez López
- NIF: 12345678A
- Fecha de fallecimiento: 01/01/2024
- Último domicilio: Calle Mayor, 10, 3ºA, Barcelona, 08001
Datos de los Herederos
- Heredero 1: María Pérez García (hija) – NIF: 87654321B
- Heredero 2: Pedro Pérez García (hijo) – NIF: 23456789C
- Cónyuge viudo: Ana García Fernández – NIF: 34567890D
Bienes de la herencia
A. Bienes Inmuebles
| Tipo | Dirección | Valor | Referencia Catastral | Titularidad |
|---|---|---|---|---|
| Vivienda habitual | Calle Mayor, 10, Barcelona | 300.000 € | 123456789XYZ | 100% |
| Finca rústica | Camí de Vallvidrera, Barcelona | 120.000 € | 987654321XYZ | 100% |
C. Depósitos bancarios
| Banco | Nº de cuenta | Saldo | Titularidad |
|---|---|---|---|
| Banco Santander | ES12 3456 7890 1234 5678 | 50.000 € | 100% |
| CaixaBank | ES98 7654 3210 9876 5432 | 30.000 € | 100% |
E. Acciones en bolsa
| Empresa | Nº de acciones | Valor unitario | Valor total |
|---|---|---|---|
| Banco BBVA | 500 | 5 € | 2.500 € |
| Telefónica | 200 | 4 € | 800 € |
F. Otros bienes
| Tipo | Descripción | Valor |
|---|---|---|
| Vehículo | BMW X5 2020 | 40.000 € |
| Joyas | Oro y relojes | 10.000 € |
Deducciones aplicables
- Gastos funerarios: 5.000 €
- Hipoteca pendiente sobre la vivienda: 50.000 €
Cálculo del Impuesto sobre Sucesiones
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Valor total de la herencia:
- Viviendas: 420.000 €
- Depósitos bancarios: 80.000 €
- Acciones: 3.300 €
- Vehículo y joyas: 50.000 €
- Total Bruto: 553.300 €
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Deducciones:
- Gastos funerarios: -5.000 €
- Hipoteca: -50.000 €
- Total Neto: 498.300 €
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Distribución entre herederos:
- Cónyuge (usufructo): 33%
- Hijo 1 (María): 33,5%
- Hijo 2 (Pedro): 33,5%
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Aplicación de reducciones y bonificaciones en Cataluña:
- Cónyuge: Reducción de 100.000 €
- Hijos: Reducción de 100.000 € cada uno
- Base imponible final por heredero:
- Cónyuge: 65.500 €
- Hijo 1: 65.500 €
- Hijo 2: 65.500 €
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Aplicación de la tarifa del impuesto en Cataluña (7% aprox.):
- Cuota tributaria aproximada: 4.585 € por heredero
Presentación del Modelo 650
- Plazo: Hasta el 01/07/2024 (6 meses desde el fallecimiento).
- Dónde presentarlo:
- Telemáticamente: En la web de la Agencia Tributaria de Cataluña.
- Presencialmente: Oficinas de la Generalitat o AEAT.
- Forma de pago: Transferencia bancaria o pago domiciliado.
Este sería un ejemplo práctico de cómo rellenar el Modelo 650 con una herencia en Barcelona.
Cada caso puede variar, por lo que es recomendable acudir a un asesor fiscal para optimizar el pago del impuesto. 🚀
Preguntas frecuentes
1. ¿Cuál es el plazo para presentar el Modelo 650?
El plazo general es de seis meses desde la fecha de fallecimiento del causante. Es posible solicitar una prórroga de seis meses adicionales dentro de los cinco primeros meses del plazo inicial.
2. ¿Dónde se presenta el Modelo 650?
La presentación puede realizarse de forma telemática a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria o de manera presencial en las oficinas de la Agencia Tributaria de la comunidad autónoma correspondiente.
3. ¿Qué documentación adicional es necesaria al presentar el Modelo 650?
- Certificado de defunción del causante.
- Certificado del Registro General de Actos de Última Voluntad.
- Copia autorizada del testamento o, en su defecto, acta de declaración de herederos.
- Justificantes de las deudas y cargas deducibles.
- Documentación acreditativa de los bienes y derechos incluidos en la herencia.
4. ¿Qué sucede si no presento el Modelo 650 dentro del plazo establecido?
La presentación fuera de plazo puede conllevar recargos e intereses de demora, además de posibles sanciones por parte de la administración tributaria.
5. ¿Existen reducciones o bonificaciones en el Impuesto sobre Sucesiones?
Sí, las reducciones y bonificaciones varían según la comunidad autónoma y el grado de parentesco con el causante.
Cumplimentar correctamente el Modelo 650 es fundamental para cumplir con las obligaciones fiscales derivadas de una herencia en España. Ante cualquier duda, se aconseja acudir a un asesor fiscal o jurídico especializado para garantizar una correcta gestión del proceso sucesorio.
